财务基础知识之财务报表

一、资产负债表

资产负债表是反映某一时刻的财务状况。它反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。资产负债表上的各帐户在每一新的会计年度开始时，不能被结清而使其余额为零。在资产负债表中，资产是按流动性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。

二、损益表

损益表是反映某一时刻的经营成果。损益表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时，收益表上的各帐户都会被结平，其余额为零。

三、利润分配表

利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。

四、现金流量表

现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。

五、企业偿还能力分析

企业偿债能力的大小，是衡量企业财务状况好坏的标志之一，是衡量企业运转是否正常，是否能吸引外来资金的重要方法。反映企业偿债能力的指标主要有:

流动比率 :流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%。流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例关系的指标。企业流动资产大于流动负债，一般表明企业偿还短期债务能力强。流动比率以2:1较为理想，最少要1:1。

速动比率:速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%。速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。该指标还可以衡量流动比率的真实性。速动比率一般以1:1为理想，越大，偿债能力越强，但不可低于0.5:1。

现金比率:现金比率=现金类流动资产/流动资产总额×100%。现金比率是反映企业流动资产中有多少现金能用于偿债。现金比率越大，流动资产变现损失的风险越小，企业短期偿债的可能性越大。

　　变现比率 :变现比率=现金类流动资产/流动负债×100%。变现比率反映企业短期的偿债能力，又具有补充现金比率的功能。

负债流动率 :负债流动率=流动资产/负债总额 × 100%。它是衡量企业在不变卖固定资产的情况下，偿还全部债务的能力。该比率越大，偿还能力越高。

　　资产负债率(负债比率) :资产负债率=负债总额/ 资产净值×100%。资产净值是指扣除累计折旧后的资产总额。它反映企业单位资产总额中负债所占的比重，用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。该比率越小，企业长期偿债能力越强，承担的风险也越小。